电商个体户无票收入怎么做账

发布时间：2026-07-31 浏览次数：75次

一、第一步：先确认征收方式（做账逻辑完全不同）

登录浙江省电子税务局，在纳税人信息 - 税费种认定查看分为查账征收、核定征收（定期定额 / 核定应税所得率），两种做账要求不一样。

核定征收（杭州多数小规模电商个体户）
不用完整核算成本，核心只统计全部收入，成本不用发票支撑，做账只需要留存全部流水单据，报税按总收入计税，无票收入处理最简单。
查账征收（年流水偏高、税务要求建账的电商）
必须规范做复式记账，无票收入正常入账；进货、快递、平台推广等成本尽量拿票，无票成本不能税前抵扣，只能留存交易证据备查。

季度总收入 = 全平台所有订单回款 - 平台退款 - 运费险赔付 - 平台直接扣款（千川、直通车佣金、技术服务费），开票订单 + 无票订单合并统计，不能拆分不报无票部分。

收款渠道全部汇总：个体户对公账户、法人个人银行卡、经营微信、企业支付宝，私人微信代收货款全部计入收入。

不含税收入 = 含税总收入 ÷1.01

增值税额 = 含税总收入 ÷1.01×1%

所有做账、报税全部填写不含税金额，禁止直接填含税金额。

不用发票，但必须留存整套交易凭证归档，保存 10 年：电商平台订单截图、月度结算账单、提现流水、快递发货单、买家收货记录、微信 / 支付宝转账明细。采购无进货发票的，留存供货转账记录、入库单、聊天记录、供货商收据（备注姓名、货品）作为佐证。

个体户不用企业实收资本科目，使用业主往来、主营业务收入，无企业所得税，只核算增值税、经营个税。

不用做复杂全套账本，做电子台账登记即可，日常只记录收支流水。

举例：季度抖音电商无票含税回款 50500 元，无开票收入。

不含税收入 = 50500÷1.01=50000 元，增值税 500 元。

收到货款（支付宝 / 私卡）
借：其他货币资金 - 支付宝 / 其他应收款（法人私卡） 50500
贷：主营业务收入 50000
贷：应交税费 - 应交增值税 500
季度总收入≤30 万，享受增值税免税
借：应交税费 - 应交增值税 500
贷：其他收益 / 营业外收入 500
收入超过 30 万，实际缴纳增值税
借：应交税费 - 应交增值税 500
贷：银行存款 500

分录和核定一致，额外需要把进货成本、快递费、平台推广费、房租工资同步入账。

举例：无票含税回款 50500；这批货物进货总成本 26000 元（无进货发票），快递费 3000 元有发票。

不用重复确认收入，红字冲销原本无票收入分录，重新做开票收入分录即可，避免重复计税。

全部收入填写主表第 11 栏「未达起征点销售额」，包含开票 + 无票，免征增值税，不用缴税。

开票 + 无票全部合计填入第 1 栏应征增值税不含税销售额；同时填写减免明细表，享受 3% 减按 1% 优惠，仅按 1% 交税。无票收入不用单独标注，合并总额填报即可。

核定征收（定期定额）：大多系统自动申报，手动申报只填季度总收入，不用填成本费用，系统自动算个税。无票收入全额计入收入总额。
核定应税所得率：依旧只填报总收入，系统按商贸行业固定利润率核算利润，和成本发票无关。
查账征收：收入总额必须和增值税申报总收入完全一致。无票收入全额计入收入；有发票的进货、快递、房租、平台费正常抵扣成本；无票采购成本不允许税前扣除，汇算时做纳税调增。每年可扣除 6 万元业主基本减除费用、个人社保。

私卡大额收款不报税
杭州税务局定期获取淘宝、抖音、微信、支付宝全部商户流水，法人长期私卡收款、只申报开票收入，会被判定隐匿收入，要求补税 + 滞纳金 + 罚款。私卡代收货款建议每月转回个体户账户做账。
长期大额无票收入连续零申报
连续 6 个月以上无票收入较多却零申报，直接触发风控，管理员上门核查订单、物流、流水。无收入才能零申报，有订单必须如实填无票收入。
查账征收用白条、收据硬抵成本
查账模式下无进货发票不能抵扣成本，不能靠手写收据强行入账。采购尽量找能开票供应商；向个人拿货可做税务自然人代开，合规取得成本发票。
多店铺收入分开申报避税
同一个个体户名下抖音、淘宝多店铺收入必须合并计算 30 万免税额度，不能单个店铺拆分申报。

不用专业财务软件，Excel 建三张表即可：季度收入明细表（区分开票 / 无票）、全渠道收款流水台账、成本费用台账。每月截图留存订单、物流、提现凭证。找持有代理记账许可证的杭州代账机构，按月交接账单，由会计统一做凭证和申报，确保无票收入不漏报。