杭州做亚马逊 / TikTok 必看｜跨境出口退税全流程保姆级攻略

一、先确认：你的店铺能不能做出口退税（硬性准入条件）

1. 企业必须为一般纳税人，小规模纳税人只能做出口免税，不能申请退税。

2. 在杭州综试区注册公司，经营范围包含货物进出口、技术进出口，完成进出口全套资质备案。

3. 货物真实报关离境，海关监管代码匹配业务模式：

• 亚马逊 FBA 备货、TikTok 备货海外仓：9810 跨境电商出口海外仓，支持离境预退税，货物运到海外仓即可提前申报退税，后续按实际销售清算，多退少补中国政府网。

• TikTok 国际站 B2B 线上批发、直接发给境外企业：9710 跨境电商 B2B 直接出口，货物离境，取得报关单后申报退税。

重要提醒：9610 零售出口是无票免税，不能退税，不要把 B2B 备货订单强行用 9610 报关，属于业务错配。

1. 取得增值税专用进项发票，发票品名、规格、单位必须和报关单保持一致，一字之差会触发疑点，退税暂缓。

2. 资金主体统一：谁报关，谁收汇，货款回流到本企业对公账户（企业版 PingPong / 万里汇 / 派安盈结汇入对公基本户，或者银行外币对公户），经营货款严禁提现到个人银行卡。

3. 商品 HS 编码对应的退税率不能为 0，退税率 0 的商品出口，会视同内销征收 13% 增值税，出货前务必核查。

集群地址特别提示：如果使用集群托管地址注册公司做 9710/9810 退税，园区必须具备实体前台，合同书面承诺可接收税务、海关公函，配合税务视频 / 实地函调核验；普通低价虚拟集群地址不适合退税，函调阶段地址失联，退税直接暂停。

二、前置资质准备（一次性办好，后续长期复用）

1. 工商营业执照，选定一般纳税人；

2. 国际贸易单一窗口，完成海关注册备案 + 跨境电商企业备案，拿到 10 位海关编码；

3. 办理电子口岸法人卡 + 操作员卡，用于查询报关单、退税数据传输；

4. 数字外管平台完成贸易外汇收支企业名录登记，没有名录登记无法接收境外外汇货款；

5. 电子税务局办理出口退（免）税备案，外贸企业选择免退税；做 9810 海外仓业务，备案时勾选海外仓业务类型；

6. 9810 额外前置备案：海外仓海关备案，亚马逊 FBA 也需要上传海外仓租赁协议、海外仓信息登记表，完成备案之后才能申报 9810 报关。

三、备货与开票环节（退税最容易踩坑的第一步）

1. 和供应商签订采购合同，采购合同品名规格，和后续报关单、进项专票保持一致。

2. 对公支付货款给开票工厂，公对公转账，留存付款回单；尽量避免私户支付采购款，函调会重点核查资金链路。

3. 供应商开具增值税专用发票，做退税勾选，千万不要误操作抵扣勾选，一旦抵扣勾选，无法办理退税。

4. 核对 HS 编码、退税率，确认商品不是零退税率商品；同时确认商品是否属于商检、许可证管理品类。

5. 单证提前归档：采购合同、付款回单、工厂出库单、装箱单。

四、报关出货（亚马逊 FBA 优先 9810）

1. 委托货代，向单一窗口申报报关，监管代码填写 9810（海外仓备货）或 9710（B2B 直接出口）。

2. 9810 需要提前上传海外仓订仓信息；货物放行、海运空运出境，运抵海外仓。

3. 船开之后获取出口报关单退税联，在电子口岸下载报关单电子信息。

单证留存：报关单、商业发票、装箱单、海运 / 空运提单、货代委托报关协议；9810 额外保存 FBA 入库回执、海外仓仓储协议。

1. 注意：报关成交方式、货值如实申报；平台佣金、广告费、海外仓扣费属于后续扣减，不能直接在报关单扣减货值。

五、资金回流与收汇（亚马逊 / TikTok 卖家重点）

1. 店铺绑定企业主体跨境收款账户，不使用个人版收款账户。资金链路：海外平台买家货款→企业收款账户→阳光结汇→对公人民币基本户。

2. 外汇申报：每笔收汇完成国际收支申报；出口超过 90 天还没有收汇，在数字外管平台做延期收汇申报。

3. 报关金额和回款差额处理：平台佣金、退款、海外仓储费造成报关金额大于实际回款，留存平台结算报表、扣费明细、海外仓合同，作为差额说明资料，应对外汇、税务核查。

4. 严禁买单报关、香港账户代收货款、个人私卡收经营货款，会直接造成货物流、资金流主体割裂，无法退税，还会触发稽查。

六、电子税务局退税申报实操

1. 归集资料：报关单电子信息、进项专票、外销 0 税率发票、收汇水单、订单、提单。

2. 开具外销发票：按当月 1 日汇率开具 0 税率外销发票，备注栏标注报关单号，用于账务与退税申报。

3. 登录电子税务局，路径：我要办税→出口退税管理→出口退（免）税申报→外贸企业免退税申报。

4. 导入报关单信息，录入进项发票信息，系统自检，消除全部疑点，再提交正式申报。

9810 预退税申报：业务类型选择海外仓预退标识 HWC-YT；后续货物在亚马逊 / TikTok 海外仓产生实际销售，按期做税款清算，多退补缴，少退补申报。

1. 税务审核：一类二类企业审核较快，一般 6 个工作日内办结；新企业首单申报大概率触发函调。

2. 审核无误，退税资金拨付至企业退税账户。

七、税务函调应对（亚马逊卖家高频卡点）

函调必备全套资料

1. 采购合同、对公付款回单、工厂出库单；

2. 报关单、提单、装箱单、货代协议；

3. 进项专票、外销发票；

4. 平台订单、海外仓入库回执、平台结算单、结汇水单；

5. 9810 业务额外提供海外仓备案资料、海外仓仓储协议。

函调注意事项

1. 集群注册企业，必须保证园区可以接收税务纸质公函，配合视频核验；园区无法配合，退税暂缓。

2. 和上游开票工厂提前沟通，上游税局会同步发函核查供应商产能、开票真实性，上下游资料必须保持一致。

3. 严禁购买进项发票申报退税，属于骗取出口退税，法人承担刑事责任。

八、亚马逊 / TikTok 两种业务模式选型对比

1. 亚马逊 FBA 备货模式，货物先运海外仓，后续平台销售 → 9810，离境预退税，需要进项专票，海外仓需要海关备案。

2. TikTok 国际站 B2B 线上批发，直接发货给到境外采购企业 →9710，货物离境即可申报退税，需要进项专票。

3. TikTok Shop 直邮小包零售，拿不到进项专票 →9610，综试区无票免税，不能退税。

九、高频踩坑避坑清单（杭州卖家重点）

1. 误区：9810/9710 可以无票免税。纠正：B2B 出口退税模式必须进项专票；无票货源不能走 9710/9810 退税。

2. 进项发票品名、单位、规格和报关单不一致，直接产生疑点，需要红字重开，耽误退税周期。

3. 用个人收款账户提现，资金无法和报关主体匹配，不能退税，还涉嫌隐匿收入。

4. 9810 不做海外仓海关备案，无法申报预退税。

5. 集群地址做退税，只听口头承诺，托管合同没有写明函调配合义务，后期园区不配合，退税卡住。

6. 单证没有留存，资料保存期限不少于 10 年，函调缺失资料，不予退税。

7. 收汇超 90 天未做延期申报，外汇系统预警，影响后续收汇业务。

十、退税时间线

1. 备货开票，对公付款；

2. 货代报关，货物离境，获取报关单；

3. 归集单证，开具外销发票；

4. 电子税务局提交退税申报；

5. 税务审核，新企业触发函调，提交全套业务资料；

6. 审核通过，退税款项到对公账户；

7. 9810 业务：后续按海外仓实际销售数据做年度清算。

总结：亚马逊、TikTok 跨境卖家做出口退税，核心不是单纯的申报操作，而是前置资质、报关代码、进项发票、资金链路、注册地址的一体化合规。业务真实，四流闭环，单证完整留存，才能顺利拿到退税，规避金税四期监管风险。