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关于一些常见税费风险点,长财咨询整理如下:

发布时间:2022-08-31 浏览次数:367次

关于一些常见税费风险点,长财咨询整理如下:

1、增值税常见风险点:

1)销售收入不完整(如现金收入、不开票收入、增值税视同销售行为等未能及时入账报税);

2)虚开发票(三流不一致,不管是为他人、为自己、甚至是当中间人介绍开票,甚至接受虚开发票行为都是违法行为);

3)发票开具不合规(如发票开具不及时,开具的发票信息与实际业务不符等);

4)进项税额抵扣不合规,如收到的发票信息与实际业务不符,将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了抵扣等;杭州公司注册


2、企业所得税常见风险点:

1)取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入;

2)是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润;

3)是否虚列成本费用;

4)是否列支了不得抵扣的支出;

5)取得非货币性资产收益(如固定资产、无形资产、股权投资等)是否计入应纳税所得额;

6)是否存在视同销售行为未作纳税调整;

7)长期零申报、不申报、或不按规定记账;

8)加计扣除超出规定标准和范围等;


3、其他税费常见风险点:

1)房产税:账面房产、房屋租金收入未按规定申报缴纳房产税;无租使用房产未申报缴纳房产税;

2)土地使用税:未按土地实际面积申报缴纳土地使用税;

3)印花税:应缴纳印花税的合同协议或凭证,未按规定申报并缴纳印花税。


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是否存在以下常见异常情况

1)进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材;

2)企业长期存在增值税留抵异常现象;

3)企业增值税税负异常偏低;

4)企业增值税税负偏高异常;

5)公司长年亏损,但却活的很好;

6)企业的往来账户挂账过大;

8)企业存在大量无清单的办公品增值税发票;

9)公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常;

10)企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红;

11)企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用;

12)企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常;

13)增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警;

14)无免税备案但有免税销售额异常;

15)开票项目与实际经营范围严重不符异常;

16)增值税纳税申报表“进项税额转出”为负数异常;

17)公司只有销项但是从来没有进项出现异常;

18)公司只有进项但是从来没有销项出现异常;

19)新成立的公司频繁发票增量异常;

20)新成立的公司突然短期内开票额突增异常;

21)工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险;

22)同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常;

23)个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险;

24)期间费用率偏高异常;

25)大量存在农产品抵扣异常;

26)公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常;

27)增值税专用发票用量变动异常;

28)法人户籍非本地、法人设立异常集中;

29)企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词;

30)少缴或不缴社保,如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保;

……

再次提醒:随着金税四期的推进,合法合规经营才是唯一出路!

企业除了自查,老板作为第一风险责任人,更要了解掌握基本的财税知识,以更好地应对金税四期下税收环境的变化!也许,说不定哪一项“一直没事”的风险,突然就爆发了~到时可就追悔莫及!



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